在上海“十二五”现代服务业发展第十一场报告会上的演讲


关于本市支持现代服务业发展的相关财税政策情况

尊敬的禹鹏会长,各位联合会的领导和同志们:

    今天,非常高兴有机会到现代服务业联合会,和大家一起探讨上海现代服务业发展的问题。借此机会,我就本市支持现代服务业发展的相关财税政策问题,和各位作个交流汇报。主要介绍三方面情况:一是本市财税管理体制改革、财政收入和财政预算管理情况;二是目前本市支持现代服务业发展的财税政策情况;三是下一步支持现代服务业发展的相关财税政策的研究情况。

一、本市财税管理体制改革、财政收入和财政预算管理情况

(一)本市财税机构设置情况

    2009年3月,按照市委、市政府的决策部署,本市实施了财税机构分设改革。对市财政局、市地税局、市国税局的机构设置,进行了财税机构分设改革,即将财政、税务机构分设,国税、地税机构合署。实施财税机构分设改革后,更加有利于促进财政、税务更好地发挥各自职能。

(二)“十二五”市与区县财税管理体制改革情况

    根据市委、市政府的总体部署,本市自2011年起正式实施 “十二五”时期市与区县财税管理体制改革。这次改革的主要内容:一是完善税收征管体制。从加强全市综合调控考虑,对银行、保险等金融机构和国家级要素市场,继续由市级集中税收征管;对部分原由市级集中税收征管的特定大型企业,调整为由市级委托企业所在区县进行税收征管(即税收委托征管);对上述以外其他原由市级集中税收征管的企业,全部调整为企业所在区县税收属地征管。二是优化财政分配机制。市级集中税收征管企业和税收委托征管企业(简称“3+特定大型企业”)的地方税收收入继续纳入市级财政收入;税收属地征管企业的地方税收收入由市与区县财政分享。三是强化财政政策引导。通过“财力分享、引导转型、超收激励”等方式,增强财政政策的导向作用,调动区县政府发展经济、培育税源的积极性。

(三)本市财政收入结构情况

    2010年,本市地方财政收入完成2873.6亿元,其中,市本级财政收入1393.2亿元,占比48.5%;区县级财政收入1480.4亿元,占比51.5%。在本市财政收入规模不断扩大的同时,财政收入结构进一步优化。今年上半年,全市来自第三产业的地方财政收入占比达到77.1%。全市地方财政收入呈现四个特点:一是收入总量增长较快。上半年完成地方财政收入2021.1亿元,同比增长29.2%,1-7月同比增长26.6%。二是财源结构趋向优化。主要表现在第三产业的地方财政收入所占比重提高,表明本市经济增长正进一步转向主要依靠消费和服务。三是政策性因素增收较多。上半年受到国家对外资企业开征城建税和教育费附加,以及本市积极贯彻国家房地产市场调控政策、提高土地增值税预征率、加强对房地产开发项目税收清算和稽查等因素影响,部分税种收入增加较多。四是财政收入增幅逐步趋缓。一季度,由于政策性因素增收较多,地方财政收入增长37.1%;二季度,受政策性因素增收效应逐步减弱等影响,增幅回落至21.8%。预计下半年地方财政收入增速将有所放缓。

(四)财政预算管理情况

    财政预算管理包括预算编制、预算执行、财政监督、绩效评价、信息公开等五个相互制衡、有机衔接的环节。预算编制是指各级政府、各部门、各预算单位制定筹集和分配资金年度计划的预算活动,包括部门预算和专项预算。部门预算就是一个部门一本预算,是由政府各部门编制、财政部门审核、经政府同意后报人大审议通过、全面反映部门收入和支出情况的预算。预算执行是实现预算收支任务的关键环节。本市按照建立公共财政体系的要求,深入推进国库集中收付、政府采购管理、国库现金管理、政府会计核算管理以及财政国库动态监控等预算管理制度改革,进一步健全部门预算执行管理制度。财政监督是财政机关对行政机关、企事业单位执行财税法律法规和政策情况,对涉及财政收支、会计资料等事项依法进行的监督检查。近年来,本市财政部门加强对重点领域、重点部门、重点项目财政资金使用情况的监督检查,积极探索采取政府购买服务的形式,引入注册会计师审计机制,对财政专项资金的管理和使用情况、对事业单位的年度财务会计报表和部门决算报表实施审计监督,这个做法开创了全国先例。财政支出绩效评价是指根据设定的绩效目标,运用科学合理的评价方法、指标体系和评价标准,对财政支出产出和效果进行客观公正的评价。本市已选择部分有代表性的财政专项资金民生项目,积极开展绩效评价试点。今年将进一步扩大绩效评价范围,完善绩效评价机制,确保绩效评价有序推进。财政信息公开是加快政府职能转变、坚持依法行政依法理财的必然要求。近年来,本市加大财政信息公开力度,及时公开财政收支情况、财政政策情况;公开了预算报告、决算报告,且内容细化到“款”级科目,对教育、科技和农林水事务支出等涉及民生的重点支出细化到“项”级;44家市政府组成部门和直属机构的部门预算已主动公开;公开了市本级“三公”经费2011年度预算汇总数,积极推进市级部门“三公”经费预算公开;53项市级财政专项资金和32项中央财政专项资金等信息也向社会公开。

二、关于目前本市支持现代服务业发展的相关财税政策情况

    财政政策是政府实施宏观调控的重要工具之一。财政政策工具主要包括:一是财政预算,通过编制和实施年度财政预算来确定政府财政收支的规模和结构;二是财政补贴(转移性支出),指政府为了某种特定需要,将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式;三是政府购买(购买性支出),通过运用财政性资金购买商品和劳务的政府消费手段;四是财政信用,包括发行公债、为企业提供融资担保等政策手段。税收政策主要通过税制、税种、税率等设置,实施税收优惠、税收减免等政策手段,来调节社会经济的分配关系。

(一)服务业税制改革方面

    为解决服务业税制这个制约服务业发展的关键问题,本市积极研究与发展服务业适应的税制改革措施和政策,为服务业发展营造良好的税制环境,主要取得了几方面进展:一是实行营业税差额征收试点。按照国家现行税收制度规定,从实务性和可操作性的角度,研究提出了在本市部分高端服务业行业,率先实行营业税差额征收,对减轻服务业企业税负起到了积极作用。二是鼓励和支持先进制造业主辅分离。选择部分从事研发设计、检验检测、信息服务、总集成总承包和供应链管理服务的生产性服务业企业,实施相应的财政扶持政策,支持和鼓励本市制造业的主辅分离。三是支持上海国际航运中心建设的财税政策。主要是营业税减免,对注册在洋山保税港区内的航运企业从事国际航运业务取得的收入,仓储、物流等服务企业从事货物运输、仓储、装卸搬运业务取得的收入等免征营业税。

(二)财政扶持资金方面

    与服务业发展密切相关的财政专项资金主要有:一是服务业发展引导资金。用于支持服务业发展中的薄弱环节、关键领域、重点区域和新兴行业,支持航运服务、信息服务、现代物流、专业服务、文化服务等服务业重点领域,以及支持服务贸易、服务外包、公共服务平台建设等发展。二是“转方式、调结构”专项资金。通过整合现有存量专项资金、优化财政支出结构、年度新增财力安排、国资经营收益安排等多种渠道,充实扩大市级财政“转方式、调结构”专项资金的总量规模,并与区县财政联动安排使用。三是金融发展资金。根据《上海市推进国际金融中心建设条例》,我们对前些年出台的金融扶持政策进行梳理、整合和完善,制定了对金融机构扶持、金融人才奖励、金融创新奖评审管理等实施办法,为优化上海金融发展环境、集聚金融人才和金融机构、鼓励金融创新、加快推进国际金融中心建设发挥了积极作用。

(三)促进中小企业发展方面

    为促进中小企业发展,缓解中小企业融资难矛盾,本市积极开展探索。一是优化中小企业融资环境。在政策性融资担保方面,从1999年起引入政策性中小企业融资贷款担保机制,建立全市性中小企业政策性融资担保专项资金,充分发挥政策性融资担保机构的引导带动作用。在商业性融资担保方面,市、区县财政综合运用奖励补助、风险补偿等方式,提高商业性融资担保机构对中小企业融资服务能力;为促进科技型中小企业发展,近期还通过加大对商业性融资担保机构的风险补偿力度、建立科技型中小企业信贷风险分担机制、建立与商业银行的 “投贷” “投保”联动机制等措施,大力支持科技信贷融资担保。在支持中小企业上市直接融资方面,健全市、区县中小企业改制上市培育工作机制,加强对中小企业改制上市的辅导、培育,支持中小企业进行股份改制和上市发展。同时,加强小企业融资的财务信息环境建设,建立企业财务报表单一来源制度和注册会计师审计服务制度,通过政府购买服务方式,为小型、微型企业提供注册会计师审计服务;将经审计的财务数据纳入企业财务报表单一来源信息系统,为金融、担保机构等提供规范的财务会计信息查询。二是政府采购促进中小企业发展。为鼓励中小企业参加本市政府采购,本市政府采购对中小企业“优先采购、优先安排”,对中小企业参加政府采购给予了多方面政策优惠、提供便利条件、做好政策服务。目前,中小企业已成为本市政府采购的主要供应商,在政府采购中占较高比例。

三、下一步支持现代服务业发展相关财税政策的研究情况

    目前,围绕支持和促进现代服务业发展,我们正在研究相关财税政策,重点是四个方面:一是积极争取增值税扩围改革试点。实行增值税扩围改革是我国税制改革的基本方向,主要是从制度上解决货物与劳务税收政策不统一问题,逐步消除重复征税,从而促进服务业发展,这对上海加快服务业发展意义重大。为积极争取将本市纳入国家改革试点的范围,本市加强与财政部、国税总局的联系与沟通,认真做好各项准备工作。目前,已形成了在本市部分生产性服务业领域开展增值税扩围试点的基本思路,开展了增值税扩围改革试点的有关数据测算工作,对改革试点可能涉及的财政体制、税收政策、试点范围、税率设计等重要问题,进行深入研究分析,提出相关对策措施,一旦国家批准试点,便积极推进实施。二是支持和促进上海国际贸易中心建设。重点支持国际贸易中心公共服务平台建设,对重大功能型、公共性的贸易服务和促进平台建设实施财政扶持;完善促进消费的财政政策,着力营造良好的消费环境;完善吸引跨国公司地区总部的财政政策,重点支持地区总部的层级提升、功能性机构集聚和跨国公司地区总部企业重组;完善推进外高桥国际贸易示范区的财政配套政策,发展离岸贸易业务。三是积极开展国家现代服务业综合试点。7月,财政部、商务部已批准同意上海在浦东新区、虹桥商务区及浦江沿岸开展现代服务业综合试点,探索突破服务业发展的体制机制瓶颈,促进上海现代服务业加快发展。中央和地方财政将提供资金支持,并集成政策,连续三年予以重点支持。四是通过政府购买服务促进现代服务业发展。结合加快政府职能转变、推进事业单位分类改革,上海积极探索政府购买服务促进服务业发展。今年,市财政局将《关于上海进一步建立健全政府购买公共服务制度的若干问题研究》列入重点研究课题,面向社会公开招标,广泛调动社会力量开展研究。在研究成果的基础上,我们结合推进部门预算管理制度改革,在2012年部门预算编制中,推进实施政府购买服务。

    以上主要介绍了本市支持现代服务业发展的相关财税政策情况,大家有什么想法和问题,我们可以进一步沟通交流。

    谢谢大家!

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